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一文帮你搞懂查账征收与核定征收的区别
作者:本站编辑发布时间:2020-12-03

一文帮你搞懂查账征收与核定征收的区别


有一种特殊情况就是合伙企业,合伙企业本身不需要缴纳企业所得税,如果合伙企业中有公司法人作为股东,那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。


目前,我国大部分企业都属于查账征收,但是个体户因为其经营规模较小,会计制度不健全等原因,分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税,也就是利润所得,增值税并不适用。

1查账征收


简单来说,你有健全的会计制度,你就需要按照法规做好账本,到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。


计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数

2核定应税所得率


其实是企业没有健全的会计制度,只能准确核算收入而不能准确核算成本,或只能准确核算成本而不能准确核算收入。那税务局只能根据你的营业额或者成本额来计算你的应缴税率了。

所以,这种方式有两种方法:


核定征收率


也是因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率,直接用企业的营业额乘以这个征收率,这样算看似不是针对利润,所以这个征收率相对比较小。

公式:应纳税额=营业额*核定征收率



定期定额


俗称“交定额税的”,跟核定征收率很像,不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序,范围也都不太相同等等,而且一定时间内不变,如果营业额偏离太多了,就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的,也是应纳税额=营业额*核定征收率。

1.如果贵公司财务核算制度不健全,不能正确核算成本费用,您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适,要及时反应,看看能不能申请调整。


2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话,那么您得赶紧争取查账征收,因为这样就可以少缴税了。


3.不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单。


通过上述内容,我们可以得知,查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。


查账征收方式下企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失


核定征收方式下核定应税所得率

企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

问:那么,核定征收一定比查账征收划算吗?答:不一定!查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。而核定征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。


问:哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的。

答:一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算。



所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营。






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一文帮你搞懂查账征收与核定征收的区别
作者:本站编辑发布时间:2020-12-03

一文帮你搞懂查账征收与核定征收的区别


有一种特殊情况就是合伙企业,合伙企业本身不需要缴纳企业所得税,如果合伙企业中有公司法人作为股东,那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。


目前,我国大部分企业都属于查账征收,但是个体户因为其经营规模较小,会计制度不健全等原因,分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税,也就是利润所得,增值税并不适用。

1查账征收


简单来说,你有健全的会计制度,你就需要按照法规做好账本,到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。


计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数

2核定应税所得率


其实是企业没有健全的会计制度,只能准确核算收入而不能准确核算成本,或只能准确核算成本而不能准确核算收入。那税务局只能根据你的营业额或者成本额来计算你的应缴税率了。

所以,这种方式有两种方法:


核定征收率


也是因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率,直接用企业的营业额乘以这个征收率,这样算看似不是针对利润,所以这个征收率相对比较小。

公式:应纳税额=营业额*核定征收率



定期定额


俗称“交定额税的”,跟核定征收率很像,不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序,范围也都不太相同等等,而且一定时间内不变,如果营业额偏离太多了,就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的,也是应纳税额=营业额*核定征收率。

1.如果贵公司财务核算制度不健全,不能正确核算成本费用,您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适,要及时反应,看看能不能申请调整。


2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话,那么您得赶紧争取查账征收,因为这样就可以少缴税了。


3.不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单。


通过上述内容,我们可以得知,查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。


查账征收方式下企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失


核定征收方式下核定应税所得率

企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

问:那么,核定征收一定比查账征收划算吗?答:不一定!查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。而核定征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。


问:哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的。

答:一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算。



所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营。